Ø
GECİKME FAİZİ- GECİKME ZAMMI
NEDİR?
Gecikme Zammı: Mükelleflerin rızai (kendi ) beyanları
ile beyan etmiş oldukları vergileri normal vade tarihlerinde ödemeyip, daha
sonraki tarihlerde yapacakları ödemeler için geciktirilen süreye hesaplanan tutardır.
Gecikme Faizi: İkmalen, Res’en ve İdarece yapılan
tarhiyatlar da vergilerin normal vade tarihleri ile tarhiyatın kesinleştiği
tarihe kadar geciktirilen süreye hesaplanan tutardır.
Ø SERBEST MESLEK MAKBUZU DÜZENLEME DE VERGİ KESİNTİSİ KİMLERE YAPILACAKTIR?
Hizmet gerçek usulde Gelir Vergisi mükelleflerine, Kurumlar Vergisi
mükelleflerini veya anlaşmalı kuruma yapılıyorsa brüt ücret üzerinden % 20
Gelir Vergisi hesaplanacaktır.
Ø
SERBEST MESLEK ERBAPLARININ
VERGİ MÜKELLEFLERİNE VERDİKLERİ HİZMETTE NET ‘TEN BRÜTE HESAPLAMA NASIL
YAPILIR?
Net tutar 0,98’e
bölünmesiyle Brüt tutar bulunur.
Örnek: 1.500.-TL net tutar ile ilgili serbest meslek makbuzu aşağıdaki
şekilde düzenlenecektir.
Brüt
tutar 1.500.- TL: 0,98 = 1.530,61 TL
%20
Gelir Vergisi Stopajı (-) 306,12
TL Net
tutar 1.224,49 TL
KDV (1.530,61 %18 ) 275.51
TL
Alınan Net Tutar 1.500,00 TL
Ø
SERBEST MESLEK ERBAPLARININ VERGİ
MÜKELLEFİ OLMAYAN KİŞİLERE DÜZENLEDİKLERİ KDV DAHİL SERBEST MESLEK
MAKBUZLARINDAN KDV AYRILMASI NASIL OLUR?
KDV’si dahil düzenlenen
makbuz tutarı 1.18’e bölünür. Brüt
tutarı bulunur.
Örnek : 500.- TL KDV dahil Serbest Meslek makbuzundan KDV ayrılması
;
500.00 TL: 1.18 = 423,73 TL Brüt Tutar
500.00 TL – 423.73 YTL = 76,27 TL
KDV
KDV Dahil Tahsil edilen Tutar = 500,00 TL
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder