GELİRLERİN MUHASEBE KAYITLARI
Kasa defterine günlük olarak
yaptığımız kayıtları esas alacağız. Kasaya girişlerle ilgili işlemleri de
“TAHSİL FİŞİ” ile muhasebeleştireceğiz. Bilgisayardan :
MUHASEBE -> FİŞ İŞLEMLERİ->
YENİ KAYIT-> FİŞ TÜRÜ->TAHSİL FİŞİ->
FİŞ
NO. (Program otomatik verir)->TARİH-> izlenerek fişe girilir. Bu fişte
“borçlu” hesap KASA’dır. Kasa ile ilgili hiçbir işlem ve kayıt yapmayacağız.
Program otomatik olarak kasa hesabına kayıtları yapacaktır. Dikkat edin, kayıt
yaparken imleç “BORÇ” sütununu
atlayacaktır. Biz sadece gelirlerle ilgili hesaplara “ALACAKLI” kayıt
yapacağız.
1. “600.02 YILLIK AİDAT
GELİRLERİ”NİN kaydı:
a. Yıllık Aidatı biz nakden kendimiz makbuz karşılığı tahsil ediyorsak:
MUHASEBE
à FİŞ İŞLEMLERİ à YENİ KAYITà FİŞ TÜRÜà TAHSİL FİŞİà
FİŞ
NO. (Program kendi verir)àTARİH (Biz yazarız) “ENTER” ile fişe geçilir.
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
600.02 YILLIK AİDAT GL. Ali, …tarih,..no.mk. 50.00
600.02 YILLIK AİDAT GL. Ahmet, ….. no. Mak. 50.00
____________________________________/______________________________________
b. Üyelerimiz yıllık aidatını bankadaki odamız hesabına yatırmış ise:
MUHASEBE
à FİŞ İŞLEMLERİ à YENİ KAYIT à FİŞ TÜRÜ à MAHSUP FİŞİ à
FİŞ
NO. (program kendi verir) à TARİH (Biz yazarız.) “ENTER” ile fişe geçilir.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
102.01.001 HALK B. 12345 HESAP
01.03/Ali tes. Aidat
50.00
600.02 YILLIK AİDAT GEL. 01.03/Ali tes. Aidat
50.00
102.01.001 HALK B. 12345 HESAP 01.03/Veli tes. Aidat 50.00
600.02 YILLIK AİDAT GEL. 01.02/Veli tes. Aidat 50.00
_____________________________________/_____________________________________
c. Post Cihazı ile tahsilat:
MUHASEBE à FİŞ İŞLEMLERİ à YENİ KAYIT à FİŞ TÜRÜ à MAHSUP FİŞİ à
FİŞ
NO. (program kendi verir) à TARİH (Biz yazarız.) “ENTER” ile fişe geçilir.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
108 DİĞER HAZIR DEĞER. 01.03/Ahmet aidat 50.00
600.02 YILLIK AİDAT GEL. 01.03/Ahmet Aidat
50.00
____________________________________/_______________________________________
d.
İleriki bir tarihte post cihazı ile yapılan bu tahsilat odamız banka hesabına
geçtiğinde:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../.../….__________________________________
102.01.001 VADESİZ HB. 12345 HS. Hesaba geçen post
gelirleri 50.00
108 DİĞER HAZIR DEĞER. Hesaba geçen post gelirleri 50.00
____________________________________/______________________________________
2. “600.01 KAYIT GELİRLERİ”
a.
Kayıt Gelirlerinin Makbuz Karşılığı Nakten Tahsil Edilmesi:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
_________________________________.../…/…._________________________________
600.01 KAYIT GELİRLERİ Can, 02.02/1254 mk. Kayıt 50.00
600.01 KAYIT GELİRLERİ Ali,02.02/12568 mk. Kayıt 50.00
___________________________________/______________________________________
b.
Kayıt Gelirinin Birlik Tarafından Oda Banka Hesabına Yatırılması:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
_________________________________.../…/….__________________________________
102.01.001 VD.SİZ HLKB 12345 HS.
Okan,02.02/tesl.
50.00
600.01 KAYIT GELİRLERİ Okan,02.02/tesl.
50.00
___________________________________/_______________________________________
3. “600.03 HİZMET KARŞILIĞI
GELİRLERİ”
a.
Nakit Olarak Makbuz Karşılığı Alınması:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
600.03 HİZM.KARŞ.GELİRLER Can,02.02/1254 Mk. 50.00
600.03 HİZM.KARŞ.GELİRLER Ali,02.02/1255 Mk. 50.00
_____________________________________/____________________________________
b.
Hizmeti Gören Üye Tarafından Gelirin Bankadaki Hesaba Yatırılması:
(MAHSUP
FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 Hs. Can,02.02/teslimi 50.00
600.03 HİZ.KARŞ.GELİRLER Can,02.02/teslimi 50.00
_____________________________________/_____________________________________
4. “600.04 MESLEKİ YETERLİLİK BELGESİ
ÜCRETLERİ”
5. “600.05 YAYIN GELİRLERİ”: Oda tarafından
yapılan radyo, televizyon yayınları,basılan gazete, dergi, kitap gibi eserlerin
satışları, yayın araçlarında yapılan reklamlardan alınan gelirler.
6. “600.06 SINAV ÜCRETLERİ”
7. “600.07 BASİT USUL MUHASEBE GELİRLERİ”: Odanız tarafından Basit Usul Gelir Vergisi
mükelleflerinin yapılan muhasebe işlemleri sonucu elde edilen gelirlerdir.
a. Gelirin nakit olarak makbuz karşılığı Alınması:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
600.07 BASİT US.MUH.GELİR. Can,02.02/12345 mk. 50.00
600.07 BASİT US.MUH.GELİR. Ali,02.02/12346 mk. 50.00
600.07 BASİT US.MUH.GELİR. Veli,02.02/12347 mk. 50.00
____________________________________/_______________________________________
b. Gelirin hizmeti gören üye tarafından
Banka Hesabına Yatırılması:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 HS. Can,02.02/tesl. 50.00
600.07 BASİT US.MUH.GELİR. Can,02.02/tesl.
50.00
_____________________________________/______________________________________
8. “600.08 BASILI EVRAK SATIŞI”
a. “600.08.001 Basit usul muhasebe belgeleri satışı”:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
600.08.001 B.US.MUH.B..SATIŞI Can,02.02/123 Mk. 50.00
600.08.001 B.US.MUH.B.SATIŞI Ali, 02.02/124 Mk. 50.00
Belge Bedelini Nakit Olarak Makbuz
Karşılığı Almamız Durumunda:
_________________________/_____________________________________
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 HS. Can.02.02/tesl. 50.00
600.08.001 B.US.MUH.B.SATIŞI Can,02.02/12356 MK. 50.00
BelgeBedelini,BankaHesabımızayatırılması _______________________________/_______________________________
b.
“600.08.002 Diğer Basılı Evrak
Satışı ”:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
_________________________________.../…/….__________________________________
600.08.002 D.BASILI EVRAK STŞ. Can,02.02/123 Mk. 50.00
600.08.002 D.BASILI EVRAK STŞ. Ali, 02.02/124 Mk. 50.00
(1)Sattığımız Basılı Evrak Bedelini Makbuz
Karşılığı Nakit Aldık:
____________________________________/_____________________________________
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 HS. Can.02.02/tesl. 50.00
600.08.002 D.BASILI EVRAK STŞ. Can,02.02/tesl.
50.00
(2)
Üyemiz, Sattığımız Basılı Evrak Bedelini Banka Hesabımıza Yatırdı.
_____________________________________/____________________________________
9. “600.09 BELGE ONAY ÜCRETİ” Kayıtlar diğer hesaplar gibidir.
10. “600.10 MESLEKİ FAALİYET BELGE ÜCRETİ”
Kayıtlar diğer hesaplar gibi.
11. “602.01 KİRA GELİRLERİ”
a. Kira Gelirinin Makbuz Karşılığı Nakit Olarak Almamız Durumunda
Kayıt:
(TAHSİL
FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
602.01 KİRA GELİRLERİ Can,02.02/123 Mk. 50.00
602.01 KİRA GELİRLERİ Ali, 02.02/124 Mk. 50.00
_____________________________________/____________________________________
b. Kira Bedelinin Bankadaki Hesabımıza Yatırılması Durumunda Kayıt:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 HS. Can.02.02/tesl. 50.00
602.01 KİRA GELİRLERİ Can,02.02/12356 MK. 50.00
102.01.001 VD.SİZ HB.12345 HS. Ali,02.02.tesl. 100.00
602.01 KİRA GELİRLERİ Ali,02.02/12357 Mk. 100.00
_____________________________________/____________________________________
12. “642 FAİZ GELİRLERİ”
“642.01 VADELİ HESAP FAİZ GELİRLERİ”
a. Brüt Faizin Kaydı:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
102.02.001 VD.Lİ HB.123.. HS. 31.01.07/Faiz Geliri 350.00
642.01 VD.Lİ HS.FAİZ.GELİRL. 31.01/1213.. Hs.Faizi 350.00
____________________________________/______________________________________
b.
Faiz Gelirinden Kesilen Verginin Kaydı:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
770.04.012 VERGİ RESİM VE HARÇ. HB.Vd.li…Hs.Vergi
Kes. 35.00
102.02.001 VD.Lİ HB.123.. HS. 31.01.07/Faiz Vergi Kes. 35.00
_____________________________________/______________________________________
13. “649 FAALİYETLE İLGİLİ DİĞER GELİR VE
KARLAR”
a. “649.01 Danışmanlık
Eğitim Kurs ve Sosyal Faaliyet Gelirleri”: Oda tarafından mesleki yönden verilen danışmanlıklar, bilirkişilik,
üyeleri geliştirmek maksadıyla açılan kurslar
ve oda tarafından düzenlenen günler sonucu elde edilen gelirlerin kayıt
edildiği hesaptır.
14.
“671 ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI”
a.
“671.01 Geçmiş
Yıllar Yıllık Aidat Gelirleri”:
Üyemizin bir yıla ait aidatını ödememesi sonucu bu aidatın sonraki yıllarda
tahsil edilmesi durumunda gelir kaydettiğimiz
hesaptır. (Örnek İşlemi
aşağıda “679.02” hesapla
birlikte)
15. “679 DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE
KARLAR”
a.
“679.01 Bağış ve Yardım Gelirleri ”:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
679.01 BAĞ.VE YAR.GELİRL. Can,02.02/123 Mk.Bağış 50.00
679.01 BAĞ.VE YAR.GELİRL. Ali, 02.02/124 Mk.Bağış. 50.00
İlgili Gelirin Makbuz
Karşılığı Alınması :
____________________________________/_______________________________________
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB.123.. HS. Can,02.02./Bağış tesl. 350.00
679.01 BAĞ.VE YAR.GELİRL. Can,02.02/123 Mk. Bağış 350.00
Bağış Yapan
Kişinin Bağış Tutarını Hesabımıza
Yatırması :
_____________________________________/_______________________________________
b. “679.02 Gecikme Zammı Gelirleri”
(TAHSİL FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….____________________________________
671.01 ÖNCEKİ DÖN.YIL.AİDAT GL. Can,02.02/123 mk. 150.00
679.02 GECİKME ZAMMI GELİRL. Can,02.02/123 Mk. 15.00
(1)
Geçmiş Yıla Ait Bir Yıllık Aidatı Gecikme Zamlı Olarak Makbuz Karşılığı
alınması:
_____________________________________/________________________________________
(MAHSUP FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
____________________________________.../…/….___________________________________
102.01.001 VD.SİZ HB. 123…. HESAP Can,02.02/Tes. 165.00
671.01 ÖNCEKİ DÖN.YIL.AİDAT GL. Can,02.02/123 mk. 150.00
679.02 GECİKME ZAMMI GELİRL. Can,02.02/123 Mk. 15.00
(2)
Bir Üyemizin Geçmiş Yıla Ait Yıllık Aidatını Gecikme Zamlı Olarak Banka
Hesabımıza Yatırması Durumunda
Kayıt:
______________________________________/_______________________________________
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder