Muhasebe Kapanış Kaydı

KAPANIŞ KAYDI                            

            

   1.  GENEL KESİN MİZAN: “700” ve “600” hesapların yansıtma ve aktarılma kayıtlarından sonra tüm hesapları içeren bir mizan istiyoruz. Bu mizanda “600” ve “700” hesapların bakiyelerinin “0”, sadece 1, 2, 3, 4 ve 5 numaralı hesapların bir kısmının bakiye verdiğini   görürüz. Bakiye veren hesapları son bir kez tekrar gözden geçiriyoruz. Bakiye vermesi gerekirken vermeyen, bakiye vermemesi gerekirken bakiye veren, verdiği bakiyesinin doğru olmayan hesaplar olabilir. Örnek : “360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR”  hesabının “ALACAKLI”  kalanı Ocak ayında vergi dairesine verdiğimiz Muhtasar Beyanname ile tahakkuk   eden ve ocak ayında ödeyeceğimiz vergi kadar olması gerekir. “361 ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ” hesabının alacak kalanı, Aralık ayına ait SSK primleri kadar olması gerekir. Bunun gibi diğer hesapların bakiyelerinin de doğru olup olmadığını kontrol ederiz. Doğruluk sağlandıktan sonra gelecek yıla devir edecek değerler belirlenmiş olur.

   2. KAPANIŞ MADDESİ :

(KAPANIŞ FİŞİ)

Hes. Kodu               Hesap Adı                             Açıklama                     BORÇ       ALACAK

__________________________________.../…/….________________________________

326.01         ALINAN DEPOZİTLER        Kapanış Kaydından                    *

335.03         PERSONELE BORÇLAR             “            “                             *

360.01         ÖDENECEK G.VERGİSİ             “             “                             *

360.02         ÖENECEK D.V.                            “             “                             *

361.01         ÖDENECEK SSK PRİM.       Kapanış Kaydından                    *

361.02          ÖDENECEK İŞS.SG.PR.             “              “                            *

369.01         ÖDENECEK BİRL.K/P                “              “                            *

369.02          ÖDENECEK FD. K.P.                 “               “                           *

369.03         ÖDENECEK BRL.EĞ.P.              “               “                           *

369.04         ÖDENECEK FD. EĞT. P.             “              “                           *

369.05         ÖDENECEKKON. EĞİTİM P.      “              “                          *

100               KASA                                             “             “                                              *

102.01.001   BANKALAR…..                            “             “                                              *

………

570.01          GEÇMİŞ YIL.GL.FARKI             “              “                                               *

590                DÖNEM NET KARI                    “ “            “                                              *

__________________________________.../…/….________________________________

  G.  MALİ TABLOLAR

     1. GELİR TABLOSUNU OLUŞTURMA:  “700” numaralı gider hesaplarının “600” numaralı hesaplara yansıtma  kayıtları yapılır.  Bilgisayardan sadece “700” numaralı hesapların mizanı istenir. Kalanı olan hesap olup olmadığı kontrol edilir. “700” numaralı  hesapların tümünün bakiyelerinin “0” olduğu durumda yapılan yansıtma kayıtları tamamdır.“153.” Numaralı hesapta kayıtlı satmak üzere aldığımız belgelerin, satılan kısmın tutarını da   “621” numaralı hesaplara aktardıktan sonra bütün gelir ve giderlerimiz “600” numaralı hesaplarda toplanmış olur. Yapılan bu kayıtlardan sonra sadece “600” numaralı hesapların mizanı istenir. Listele butonu ile liste kâğıda alınır. Aşağıdaki işlemler sonucu Mali Tablolara gireriz.

MUHASEBEà MALİ TABLOLARà TABLO TANIMLARI (bu bölümde sağ alt tarafta “Standart” butonu mausla tıklanır.) à TABLO ADI (Bu bölümde tablo seçimi olarak “Gelir Tablosu seçilir). ENTER ile gelir tablosu standart olarak ekrana gelir. “600” numaralı hesaplar mizanı ile Gelir Tablosunu karşılaştırarak kontrol ederiz. Tutarlar doğru ise “KAYDET” ile tabloyu kayıt ederiz.   

    2.  BİLANÇOYU OLUŞTURMA:  Gelir Tablosunu düzenleyip kaydettikten sonra   “600” numaralı  hesaplarla ilgili kayıtlar yapılıp “Dönem Net karı” “590” hesaba, ya da “Dönem Net Zararı” “591” hesaba aktarılır. “600” ve “700” hesapların mizanı istenir. Hesapların içinde kalanlı (Bakiyesi olan) hesap olup olmadığı kontrol edilir. Tüm hesapların bakiyeleri “0” olduğu durumda kayıtlar doğru ve tamamdır. Genel Kesin Mizan istenir ve listelenir. Mizan üzerinde hesaplar kontrol edilir. Doğruluk sağlandıktan sonra  Mali Tablolar bölümünden “Standart”, Tablo tanımından “Bilanço” seçilerek  

“ENTER” ile Bilanço program tarafından düzenlenir. Genel Kesin Mizan ile kontrol edilir. Doğruluk sağlandıktan sonra “KAYDET” ile kayıt edilir.