DİĞER KAYITLAR
1. Muhtasar Beyanname İle Tahakkuk Eden Vergilerin Ödenmesi:
a. Ödemenin Nakit Yapılması: Vergileri nakit ödüyorsak “TEDİYE”
fişi ile kayıt edebiliriz. Personelden,
kira ödemelerinden, daha başka ödemelerden kesilen vergileri öderken Beyanname
Damga Vergisi de ödeniyor. Kesilen
vergileri “360”
ile ilgili hesaplara, Beyanname D. Vergisini de 770.04.012 hesaba “borc”
kayıt edeceğiz.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….______________________________
360.01 ÖDENECEK GL.V. .. banka dekontu 227.50
360.02 ÖDENECEK D.V. .. banka dekontu 6.00
770.04.012 VERGİ RES.HARÇ .. banka dekontu 14.10
____________________________________/___________________________________
b. Ödemenin Bankadaki Hesaptan Yapılması:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….______________________________
360.01 ÖDENECEK GL.V. .. banka dekontu 227.50
360.02 ÖDENECEK D.V. .. banka dekontu 6.00
770.04.012 VERGİ RES.HARÇ .. banka dekontu 14.10
102.01.001 VD.SİZ ....BAN.HS. .. banka dekontu 247.60
____________________________________/___________________________________
2. S.S.K.Primlerinin Ödenmesi Kaydı:
a. Nakit Olarak Ödemek:
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._______________________________
361.01 ÖDENECEK SSK PR. .. banka dekontu 335.00
361.02 ÖDENECEK İŞS. SG.P. . banka dekontu 30.00
770.04.012 VERGİ RES. HARÇ. .. banka dekontu 10.50
____________________________________/____________________________________
b. Primleri Banka Hesabımızdan
Ödemek:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
361.01 ÖDENECEK SSK PR. .. banka dekontu 335.00
361.02 ÖDENECEK İŞS. SG.P. . banka dekontu 30.00
770.04.012 VERGİ RES. HARÇ. .. banka dekontu 10.50
102.01.001 VD.SİZ ….BANK.HS. .. banka dekontu 375.50
____________________________________/____________________________________
375.50 375.50
3. “101 ALINAN ÇEKLER”
a. “101.01 Portföydeki Çekler”: Üyemizin veya bir başkasının yaptığı bağış nedeniyle
çek vermesi: Tahsil makbuzumuzu düzenliyoruz. Gelirin türü: “Bağış”, tahsil şekli: “çekle”
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
101.01 PORTFÖYDEKİ ÇEKLER A’nın bağ.
02.02/5 mk. 500.00
679.01 BAĞIŞ VE YARD.GEL. A’nın bağ. 02.02/5 Mk. 500.00
____________________________________/____________________________________
b. “101.02 Tahsildeki Çekler”:
Aldığımız çeki tahsil edilmek üzere bankaya teslim ettiğimizde:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
101.02 TAHSİLDEKİ ÇEKLER Tah.için bankaya tes. 500.00
101.01 PORTFÖYDEKİ ÇEKL. “
“ “ “ 500.00
__________________________________.../…/…._________________________________
c. Banka çeki tahsil edip hesabımıza geçtiği zaman kayıt:
(MAHSUP
FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
102.01.001 VD.SİZ HLKB…..HS. Çek Bedeli 500.00
101.02 TAHSİLDEKİ ÇEKL. Çekin Tahsili 500.00
____________________________________/_____________________________________
d. Portföyde Saklanan Çeki Kendimiz Tahsil Edersek:
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
101.01 PORTFÖYDEKİ ÇEK. Çek Tahsili
500.00
_____________________________________/____________________________________
4. “153 TİCARİ MALLAR”
a. “153.01 Basit Usul Muhasebe Belgeleri”: Basit
Usul Gelir Vergisi mükellefi olan üyelerimize satmak üzere aldığımız belgeleri
kayıt ettiğimiz hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
153.01 BASİT US.MUH.BELG. Birlik 02.02/5 mk. 150.00
__________________________________.../…/…._________________________________
b. “153.02 Diğer Basılı Evrak”: Basit usul muhasebe belgeleri
dışında kalan ve tüm üyelerimize satmak üzere aldığımız belgeleri kayıt
ettiğimiz hesaptır.
(TEDİYE
FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
153.02 DİĞER BASILI EVRAK. Birlik 02.02/5 mk. 150.00
__________________________________.../…/….________________________________
5. “197 SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI”
a. “197.01 Kasa Sayım Noksanları”: Kasa sayımı sonucu noksan para tespit edildiğinde
noksan parayı kayda alıp kasayı gerçek değere getirmek için kullanılır. Defter
kayıtlarına göre kasamızda 1.150.00 YTL
olması gerekirken sayım sonunda 1.100.00 YTL olduğunu tespit ettik. 50.00 YTL bir
yere fazla ödeme yapmış olabiliriz, ya da bir yerden noksan para almış olabiliriz.
Bu şekildeki noksan para, bu hesabın BORCU’na, Kasanın da ALACAĞI’na işlenir.
Noksanlık ortaya çıkana kadar bu hesapta bekletilir. 50 YTL yok.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
197.01 KASA SAYIM NOKS. 02.02/Kasa Noksanı 50.00
_____(1)Noksanlığın Kaydı
___________.../…/….________________________________
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
197.01 KASA SAYIM NOKS. 02.02/Kasa Noksanı 50.00
(2)İleriki bir tarihte kasadaki
noksanlığın nedeni tespit edildi
Ödeme yaparken fazla ödenen
parayı geri aldık
__________________________________.../…/….________________________________
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.020 KIRTASİYE GİDERL. 02.02./Noksan kayıt 50.00
197.01 KASA SAYIM NOKS. 02.02./Noksan kayıt 50.00
(3) Kasa noksanlığının Kırtasiye
aldığımız bir firmanın faturasının sehven
Noksan kaydından
kaynaklandığını belirledik.
__________________________________.../…/….________________________________
Kasa noksanlığının nedeni tespit edilmezse
bu para ne olacak? Sonuçta noksanlığı kasa sorumlusu ödeyecektir. Bu gibi
noksanlıkların gider kabulü biraz zordur. Kasa noksanlığı tazmin edildiğinde
(2) deki kayıt yapılacaktır.
b. “197.02 Basılı Evrak Sayım Noksanları”: Satmak üzere aldığımız
basılı belgelerin stok kartları ile fiili sayım sonuçlarının karşılaştırılması
sonucu Basit Usul Muhasebe Belgelerinden 35.00 YTL, Diğer Basılı Evrak’tan da
60.00 YTL’lik kısmı yok.Yapılan kontroller sonucu nereye verildiği, kayıtlarda
yapılan bir hata tespit edilemedi. Şimdilik bu kadar belgenin çıkışı yapılacak.
Bulunana kadar bu hesapta bekleyecek.
(MAHSUP
FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
197.02 BASILI EV.SAY.NOKS. 02.02/Noksan Belgeler 95.00
153.01 B.US.MUH.BELGEL. 02.02/Noksan belgeler 35.00
153.02 D.BASILI EVRAKLAR 02.02/Noksan belgeler 60.00
(1) Noksanlığın Kaydı
__________________________________.../…/….________________________________
.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
153.01 B.US.MUH. BELGEL. Faz.ver.belg.geri alınması 20.00
197.02 BAS.EVR.SAY.NOKS. “
“ “ “
“
20.00
100 KASA Faz.ver.belge
bd.li tahs. 15.00
600.08.001 B.US.MUH.BELG.STŞ. “
“ “ satış kaydı. 15.00
153.01 B.US.MUH.BELG. “
“ “ “
“ 15.00
197.02 BAS.EVR.SAY.NOKS. “
“ “ “
“
15.00
(2) İleriki bir tarihte noksanlık tespit edildi. Bir üyemize 20.00
YTL.lik
B.Us.Muh.Belgesi
fazla verilmiş. Belgeleri geri aldık. Bir başka üyemize de 15.00 YTL.
lik B.Us.Muh.Belgesi vermişiz. Belgeleri kullandığı
için makbuz kesip parasını aldık
__________________________________.../…/….________________________________
Yıl
sonunda Yönetim Kurulu Kararıyla nedeni bilinmeyen bu noksanlıklar gider kabul
edilebilir. Bu Durumda kayıt:
(a) “689 DİĞER
OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR”
(b) “689.01 SAYIM
VE TESELLÜM NOKSANLIKLARI”
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
689.01.002 BAS.EVR.SAY.NOKS. Noksan belgeler 60.00
197.02 BAS.EVR.SAY.NOKS. “ “
60.00
__________________________________.../…/….________________________________
6. “198 DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR”
“198.01 PEŞİN ÖDENEN BİRLİK
K/P”:
“198.02 PEŞİN ÖDENEN
FEDERASYON K/P”:
a. Yıl sonunda gelir
üzerinden hesaplanacak katkı payından mahsup etmek (Düşmek) üzere yıl içinde ödenen K/P’larının
işlendiği hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
198.01 PEŞİN ÖD. BİR.K/P 02.02/Hvl.HlkB.dek. 500.00
198.02 PEŞİN ÖD.FED.K/P “
“ “ “ 500.00
__________________________________.../…/….________________________________
b. Yıl sonunda gelir üzerinden hesaplanan ve
ödenecek K/P.nı sonuçta “369.01” ve “369.02” hesapların “ALACAK”
tarafına işledikten sonra yıl içinde ödenen K/P’larını mahsup edeceğiz. Diyelim
ki yıl sonunda Birlik K/P 1.600.00 YTL, Fed. K/P 1.350.00 YTL bulundu ve bu
tutarları “369.01”
ve “369.02”
hesapların alacağına yazdık. Yıl içinde ödenenler de var. Hesaplar aşağıdaki
şekilde kayıt görmüşler:
198.01 198.02 369.01 369.02
(A)____________(B) (A)____________(B) (A)____________(B) (A)____________(B)
500.00 │ 500.00 │ │1.600.00 │1.350.00
Yıl içinde ödediğimiz
K/P’larını ödeyeceğimiz K/P’larından düşeceğiz:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
369.01 ÖDENECEK BİR.K/P Peşin ödenen tutarın mah. 500.00
198.01 PEŞİN ÖD.BİR.K/P “ “ “
“
500.00
369.02 ÖDENECEK FED.K/P “ “ “
“ 500.00
198.02 PEŞİN ÖD.FED.K/P “ “ “ “ 500.00
__________________________________.../…/….________________________________
Bu
kaydı yukarıdaki hesaplara kalemle işleyin. 369 hesaplarda ödenecek K/P göreceksiniz.
7. “226 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR”: Ödeme yapıldığında hesapların borcuna, geri
alındığında alacağına kayıt yapılır.
“226.01 ELEKTRİK DEPOZİTOSU”
“226.02 SU DEPOZİTOSU”
8. “326 ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR”: Depozit ve teminat alındığında hesapların alacağına,
depozit ve teminat geri verildiğinde hesapların borcuna işlenir.
“326.01 ALINAN DEPOZİTOLAR”
“326.02 ALINAN TEMİNATLAR”
9. “335 PERSONELE BORÇLAR”: Yönetim ve Denetim Kurulu ile personelin odadan
alacağı doğduğu zaman bu Hesapların alacağına, ödeme yapıldığında da borcuna
kayıt yapılır.
“335.01 YÖNETİM KURULUNA
BORÇLAR”
“335.02 DENETİM KURULUNA
BORÇLAR”
“335.03 PERSONELE BORÇLAR”
10. “336 DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR”
“336.01 T.İŞB. BİLİNMEYEN
PARA”:
“336.02 HALKB. BİLİNMEYEN PARA”:
a. Halk Bankasındaki hesabımıza bir
para yatırılmış ancak, kimin ve ne için yatırdığı, sahibi bilinmiyor.
(MAHSUP
FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
102.01.001 VD.SİZ HLKB. … HS. Sahipsiz yatan para 100.00
336.02 HLKB.BİLİNMEYEN P. “ “ “
100.00
__________________________________.../…/….________________________________
b. Sahibi belli olunca ve ödeme
yapınca (nakit Ödeyelim.):
(TEDİYE
FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
336.02 HLKB.BİLİNMEYEN P. Sahipsiz yatan para
iadesi 100.00
__________________________________.../…/….________________________________
11. “397 SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI”
a. “397.01 Kasa Sayım Fazlaları: Kasa sayımı yaptık. Kayıtlara göre olması gereken
para 2.325.00 YTL. Kasada olan para 2.375.00 YTL. Kasada 50.00 YTL fazla.Tüm
kontroller sonucu fazlalığın nereden kaynaklandığı bulunamadı.
(1) Fazlalık olan 50.YTL.yi
kayada alacağız. Kayıtlardaki para ile kasadaki parayı aynı tutara getireceğiz.
Fazlalığın Kasaya giriş kaydı yapılırken fazlalığın nedeni bilinemediğinden
fazlalığı kayıt ettiğimiz hesaptır.
(TAHSİL FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
397.01 KASA SAYIM FAZL. Kasadaki fazlalık
50.00
__________________________________.../…/….________________________________
(2) Daha sonraki günlerde
fazlalığın nedeni anlaşıldı. Diyelim ki! Bankadan Aradılar. Para çektiğimiz gün
bize 50.00 YTL fazla ödediklerini iddaa ediyorlar. Bizden İstediler. İnandık. İade ettik.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
397.01 KASA SAYIM FAZL. Fazla Paranın İadesi 50.00
__________________________________.../…/….________________________________
(3) Kasa fazlalığının bir
üyemize B.Us.Muh.Belg. satışından kaynaklandığını belirledik. Sattığımız
belgeler 350.00 YTL tutmaktadır. 350.00 YTL aldık. Ancak makbuzu 300.00 YTL kesmişiz. Üyemize tekrar 50.00
YTL.lik makbuz kesip fazlalığı düzeltiyoruz.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
397.01 KASA SAYIM FAZL. Fazlalığın tespitinden 50.00
600.08.001 B.U.MUH. BELG.STŞ. 02.02/45 Mk.
50.00
__________________________________.../…/….________________________________
(4)Kasa fazlalığının nedeni
bulunamazsa sene sonunda Yönetim Kurulu kararıyla gelir kaydı yapılır.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap Kodu
Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
397.01 KASA SAYIM FAZL. Kasa Fazl.nın Gelir Kaydı 50.00
679.03 DİĞER GELİRLER “ “ “
“ 50.00
__________________________________.../…/….________________________________
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder