AÇILIŞ
KAYDI
01.01.2007 tarihine göre yapılan
envanterde tespit edilen değerlerle açılış kaydı yapılır. Envanterde tespit
edilecek değerler:
*
100 KASA
*
102 BANKALAR
*
108 HAZIR DEĞERLER (2006 yılı içinde kredi kartı geçilmiş ancak, para
hesabımıza 2007 yılında geçecek ise )
* 226 VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR(elektrik ve su için
verilen depozitler)
* 252 BİNALAR
* 254 TAŞITLAR
* 255 DEMİRBAŞLAR , hesabında kayda alınacaktır. Bankada birden
fazla hesap varsa bunları alt hesaplarda ayrı ayrı kayıt ve izlemede fayda
vardır. Bazı hesapları daha detaylı izlemek istersek alt hesaplar açabiliriz.
Açılış Bilançosu ve Açılış Kaydı
düzenlenirken dikkat edilecek konu:
Bazı odalardan edinilen bilgilere göre, yıl sonunda
elde kalan malzemelerin yeni yıla devri muhasebe defter kayıtlarında
gösterilmediği, sadece liste halinde stokların belirlendiği ve bu konuda
muhasebe defter kayıtlarında herhangi bir işlem yapılmadığı, ya da satın
alındığı zaman fatura bedelinin tamamının defter kayıtlarında gider olarak
işlendiği, sene sonunda elde kalan malzemelerin gider kayıtlarından düşümü
yapılmadığı görüldü. Bir yıl içinde kullanmak ve satmak üzere alınan madde ve
malzemelerin tamamı o yıl içinde kullanılmış veya satılmış kabul edilip
kalanların yeni yıla devri muhasebe kayıtlarında yapılmadığı, stokların,sadece
liste halinde belirlendiği, bu nedenle
kullanılmayan veya satılmayan madde ve malzemelerle ilgili herhangi bir işlem
ve kayıt yapmayacağız. Yine yıl içinde gerek personele gerekse yönetim kurulu
başkan ve üyelerine yapılan ücret ödemeleri, net ödenen tutar üzerinden,
“GİDER” kaydedildiği, Muhtasar Beyanname ile tahakkuk eden vergilerin ve SSK’a
ödenen primlerin ödendiği tarihte “GİDER” kayıt edildiğinden dolayı 2006 yılına
ait olup son muhtasar beyannamedeki vergiler ile aralık 2006 ayına ait olup
SSK’a ocak 2007 ayında ödenecek primler “BORÇ” olarak gösterilmeyecektir.
Seminerde “BORÇ” olarak gösterilecek denilmişti. Ancak, bir defaya mahsus olmak
üzere ocak ayında Muhtasar Beyanname tahakkuku ile ödenen vergileri
“770.04.012”, SSK primleri tahakkuk fişi
ile ödenen primleri de “770.01.010” hesaba gider olarak işleyeceğiz. Açılış
fişinde sadece KASA, BANKA, HAZIR
DEĞERLER (Kredi kartı işlemi varsa), varsa BİNALAR, varsa TAŞITLAR,
DEMİRBAŞLAR, varsa SU VE ELEKTRİK DEPOZİTLERİ, varsa daha başka değerler, ALACAKLAR
gösterilecektir. Elimizde mevcut olan bu değerlerle ilgili hesaplara “BORÇLU”
kayıttan sonra fiş toplamını eşitlemek için toplam kadar “570.01 GEÇMİŞ YILLAR
GELİR FARKI” hesabına “ALACAKLI” kayıt
yapacağız. Açılış fişi kaydı şu şekilde yapılır:
Muhasebe
programından şu yol izlenecektir:
MUHASEBE -à FİŞ İŞLEMLERİ-à YENİ KAYIT-à FİŞ TÜRÜà AÇILIŞàFİŞ NO.(Program otomatik verir)à TARİH. Yazılır tabloya geçilir. Sırasıyla kayıt
yapılır.
Hesap
Kodu Hesabın Adı A ç ı k l a m a Borç Alacak
__________________________________.../…/….__________________________________
100 KASA Açılış
Kaydından 50.000.00
102.01.001 Vd.siz HlkB. …. Hs. Açılış Kaydından 30.000.00
102.02.001 Vd.li HlkB. …. Hs. Açılış Kaydından 25.000.00
108 HAZIR DEĞERLER Açılış Kaydından 50.00
226.01 ELKT. DEPOZİT. “ “ 60.00
226.02 SU DEPOZİTOSU “ “ 40.00
252 BİNALAR “ “ 50.000.00
254 TAŞITLAR “ “ 30.000.00
255 DEMİRBAŞLAR “ “ 6.000.00
570.01 GEÇ.YILLAR GELİR F. “
“
191.150.00
--------------
--------------
191.150.00 191.150.00
_____________________________________/_____________________________________
Burada fiş
üzerinde kayıt yaparken sadece kayıt yapacağımız hesabın “Hesap Kodu” ile
“Hesap Adı” sütununda kodunu ve adını seçebilmektir. Fiş işlemlerinde “Hesap Kodu” ve “Hesap İsimleri” seçiminde,
“Yeni Alt Hesap” açılışlarında programla ilgili bilgiler:
1. Fiş İşlemleri Bölümünde Kayıt
Yaparken, Kayıt Yapacağımız Hesabı Seçmek: “Fiş İşlemleri” bölümünden,
kayıt yapacağımız fişi, önceki sayfada belirtilen şekilde seçeriz. Tarih
yazılır. “Hesap Kodu” sütununa geliriz. İmleç, hesap kodu sütununda iken,
biliyorsak hesabın kodunu kendimiz girebiliriz. “ENTER” ile hesap ismi de
gelir, kaydımıza devam ederiz. Hesap Kodunu bilmiyorsak imleç, hesap kodu
üzerinde iken sol alt tarafta bulunan “HESAP PLANI” tıklanır veya “F4” tuşuna basılır. Hesap Planı ekrana
gelir. Alt tarafta “BUL” tıklanır. Hesap Kodu ile ilgili bölüm açılır. Buraya
tahminen bize gerekli olan hesabın koduna yakın bir kod gireriz. Diyelim ki,
bir gider kaydı yapacağız. Gider hesabının kod numarasını bilmiyoruz. Yalnız,
biliyoruz ki, gider hesapları “770”
numaralı hesaplardır. “770”
yazıp “ENTER” ladığımız zaman bütün “770” numaralı hesaplar ekrana gelir. İmleç,
İstenilen hesap kodu üzerine getirilir. İki defa mausla tıklanır, hesap
seçilir. Kayda devam ederiz.
2. Fiş İşlemleri Bölümünde Kayıt Yaparken
Bir Ana Hesaba Alt Hesap Açmak: “Fiş İşlemleri” bölümünden, önceki
satırlarda belirtildiği şekilde kayıt yapılacak fiş seçer, tarih yazılır, hesap
kodu sütununa geliriz. İmleç, hesap kodunda iken Ekranın sol alt tarafında
bulunan “Hesap Planı” mausla tıklanır veya “F4” tuşu kullanılarak hesap planı
istenir. Hesap Planı ekrana gelir. Gerekli olan hesabı bulmak için, alt tarafta
bulunan “BUL” butonu mausla tıklanır. Bizden, gerekli olan hesabın kodunu veya
adını soran bölüm açılır. Biliyorsak kod, biliyorsak ad yazılır. “ENTER” ile
gerekli olan hesabı veya alt hesap açacağımız hesabı seçeriz. İmleç bu hesapta
iken “Yeni Kayıt” mausla tıklanır. Karşımıza “Hesap Planı İşlemleri (Yeni
Kayıt)” diye bir tablo gelir. Tablo üzerinde hesap planından seçtiğimiz hesabın
kodu ve adı yazılı şekilde karşımıza gelir. “Kodu” yerine geliriz. Örnek: Hesap
kodu “153”
, hesap “TİCARİ MALLAR” olsun. Bu hesaba “BASİT
USUL
MUH. BELGELERİ” adı altında alt hesap açmak isteyelim. İmleç kod üzerinde
iken “153” kodu devamına “.01”
yazılarak kod “153.01”
şekline getirilir. “ENTER” ile “Açıklama” kısmına geçilir. Ana Hesap adı
“TİCARİ MALLAR” silinerek alt hesap Adı “BASİT USUL MUH. BELGELERİ” yazılır.
Sağ alt tarafta “Kaydet” butonu tıklanarak kayda alınır. İmleç yeni hesabın
üzerinde iken mausla iki defa tıklanarak hesap kayıt için fişe geçer.
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder