GİDERLERLE İLGİLİ KAYITLAR
1. “770.01 ÜCRETLER HARCIRAHLARVERGİLER VE
SOS.GÜV. PRİMLERİ”
a.
“770.01.001Başkan Ücreti” İle İlgili Kayıtlar: Başkan’ın
ücretinin 600.00 YTL olduğunu kabul
edelim. Bu ücretten sadece gelir vergisi ile damga vergisi kesilecektir.
Brüt
Ücret .: 600.00 YTL
Gelir
Vergisi .: 600.00 X %15 = 90.00 YTL
Damga
Vergisi ...: 600.00 X %0,6= 3,60 YTL
Net
Ücret …: 600,00 – (90,00 + 3,60) = 506,40 YTL
(MAHSUP FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı
Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._____________________________________
770.01.001 BAŞKAN ÜCRETİ 31.01/Bşk.Ücr.Brd. 600.00
360.01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ “ “
“ “ 90,00
360.02 ÖDENECEK DAMGA VERG. “ “
“ “
3,60.
100 KASA “ “
“ “ 506,40
____________________________________/_________________________________________
b. “770.01.002 Başkan Vekilleri
Ücretleri” İle İlgili Kayıtlar: Yukarıdaki Aynı ücreti Başkan Vekilinin de
aldığını kabul edelim.
(MAHSUP FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._____________________________________
770.01.002 BAŞKAN VEKİL.ÜCRETLERİ 31.01/Bşk.V.Ücr.Brd. 600.00
360.01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ “ “
“ “ 90,00
360.02 ÖDENECEK DAMGA VERG. “ “
“ “
3,60.
100 KASA
“ “ “
“
506,40
_____________________________________/________________________________________
c. “770.01.003 Den. Kur. Ücretleri” İle İlgili Kayıtlar: Denetim Kurulu İki kişi ve aylıkları 300,00
er YTL. Brüt ücret= 300.00,
Gl.V.=
45,00,
D.Verg.=
1,80,
Net
Ücr.= 253,20
(MAHSUP FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._____________________________________
770.01.003 DENETİM KUR.ÜCRETLERİ 31.01/D.Kur.Ücr.Brd. 600.00
360.01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ “ “
“ “ 90,00
360.02 ÖDENECEK DAMGA VERG. “ “
“ “ 3,60.
100 KASA
“ “ “
“ 506,40
_____________________________________/________________________________________
d. “770.01.004 Huzur Hakları” Ücretlerinin Kaydı: Huzur Hakkı ücreti alan 6 kişi olsun. Her
biri de 100,00 er YTL almış olsun.
Brüt
=100,00
Gl.V.=15,00
D.V.=0,6
Net
Ücret=84,40 (Bir kişinin)
(MAHSUP FİŞİ)
Hes.
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….____________________________________
770.01.004 HUZUR HAKLARI
31.01/Hz.Hk..Ücr.Brd.
600.00
360.01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ “ “
“ “ 90,00
360.02 ÖDENECEK DAMGA VERG. “ “
“ “ 3,60.
100 KASA “ “
“ “ 506,40
______________________________________/_______________________________________
e. “770.01.007 Personel Ücret Ve Tazminatları” : “770.01.010 SSK İşveren Hissesi”,
“770.01.011 İşsizlik Sigortası İşveren Hissesi” İle
İlgili Kayıtlar: Ücret ödemelerinde brüt ücret, İşveren SSK primi, İşveren
İşsizlik Sigortası Primi odamız yönünden gider olmaktadır. Kesilen Gelir
Vergisi Vergi Dairesine, Çalışandan
Kesilen Sigorta ve İşsizlik Sigortası Primi ile işveren hisseleri
toplamı da SSK’a ödenecek borcumuzdur. Aradaki fark ta net ücret olup çalışana
ödenen ücrettir.
Brüt Ücret X
%14 = Çalışandan kesilen sigorta primi
Brüt Ücret X %19.5 =
İşverenin ödeyeceği Sigorta Primi (Tehlike Sınıfı 1 olanlar)
Brüt Ücret X
%1 = Çalışandan kesilen İşsizlik Sigortası Primi
Brüt Ücret X
%2 = İşverenin ödeyeceği İşsizlik Sigortası Primi
Brüt Ücret – (%14 + %1) X %15 = Çalışandan kesilen Gelir Vergisi
Brüt Ücret X %06 = Çalışandan kesilen Damga Vergisi
Brüt Ücret – (%14 sigorta+%1
İşsizlik+%15 Gelir V.+%06 Damga V.)= Net ücret
Örnek:: Çalışanımızın Aylığı 1.000.00 YTL olduğunu kabul edelim:
1.000,00
YTL X %14 = 140,00 YTL Çalışandan
kesilen Sigorta Primi
1.000,00
YTL X %19,5 = 195,00 YTL SSK İşveren Hissesi
1.000,00
YTL X %1 = 10,00 YTL Çalışandan kesilen İşsizlik Sigortası
1.000,00
YTL X %2 = 20,00 YTL İşsizlik Sigortası İşveren Hissesi
1.000,00
– (140,00+10,00) X %15 = 127,50 YTL
Çalışandan Kesilen Gelir V.
1.000,00
X %0,6 = 6,00 YTL Çalışandan kesilen Damga Vergisi
140,00
YTL + 195,00 YTL = 335,00 YTL SSK’a
Ödenecek Sigorta Primi
10,00
YTL + 20,00 YTL = 30,00 YTL SSK’a Ödenecek İşsizlik Sigortası primleri
1.000,00
– (140,00 + 10,00 + 127,50 + 6,00) =
716,50 YTL Çalışana Ödenecek Net Ücret
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
770.01.007 PERS.ÜCR.VE TAZM. ….. Ay Ücret
Bordrosu 1.000.00
770.01.010 SSK İŞV.HİS. ….. Ay Ücret Bordrosu 195.00
770.01.011 İŞSİZ.SG.İŞV.HİS. ….. Ay Ücret Bordrosu 20.00
100 KASA ….. Ay Ücret Bordrosu 716,50
360.01 ÖDENECEK GL.V. …..
Ay Ücret Bordrosu
127.50
360.02 ÖDENECEK D.V. ….. Ay Ücret Bordrosu 6.00
361.01 ÖDENECEK SSK PR. ……Ay Ücret Bordrosu 335.00
361.02 ÖDENECEK İŞS.SG.P. ..… Ay Ücret
bordrosu 30.00
___________________________________/_______________________________________
(770.01.007 = brüt ücret), (770.01.010 = %19.5 tutar), (770.01.011 = %2 tutar),
(360.01
= Kesilen Gl.V.), (360.02 = Kesilen D.V.), ( 361.01=%14+%19.5), (361.02=%1+%2)
f. Personel Vergi İndirimi (Vergi İadesi) ile İlgili Kayıtlar:
(1) Vergi İndirimi
Tutarının Ocak Ayında Toplam Olarak Bir Defada Ödenmesi:
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
196.01 V.İADE. AVANSI 30.01/Pers.V.İade Avans Öd. 600.00
_____________________________________/______________________________________
(2) Vergi İndiriminin
Mahsubu: Vergi İndirimini toplam olarak bir defada ödeyen Odalar, her ay
veya üç ayda bir verecekleri Muhtasar Beyannamede personelin gelir vergisi
kadar tutarı “Vergi İndiriminden Mahsup Edilecek Gelir Vergisi” olarak
göstereceklerdir. Dolayısıyla Oda, bu personelin ücretinden kestiği Gelir
Vergisini vergi dairesine ödemeyecektir.
Muhtasar Beyanname verilip tahakkuk fişi alındıktan sonra aşağıdaki
kayıt yapılacaktır. Yukarıdaki personel
ücret kaydını esas alalım. Kesilen Gelir Vergisi 127,50 YTL, Mahsup edilen Vergi İadesi tutarı da 127,50 YTL olacaktır.
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
360.01 ÖDENECEK G.VER. Vergi İnd. Mahsubu../../ 127,50
196.01 V.İADE. AVANSI Vergi İnd. Mahsubu…/… 127,50
_____________________________________/_____________________________________
Böylece personele ocak ayında
toplam olarak ödediğimiz Vergi İndirimi 600.00 YTLbitimine kadar yukarıdaki
kayıt yapılacaktır. Her Muhtasar Beyanname verilip tahakkuk fişi alındığında bu
mahsup kaydı yapılacaktır. 600 YTL bitince normal işlemlere devam edilir.
(3) Vergi İndiriminin Her Ay Ödenmesi: Ücret bordrosu ile ödeyecek
olan Odalar Ücret bordrosunda vergi indirimi ile ilgili işlemlere de yer
verecek, net ücreti öderken vergi
indirimi tutarını da ödeyecektir. Bu şekilde düzenlenen bir ücret bordrosunu
aşağıdaki şekilde kayda alacaktır.
Çalışanımızın Aylığı
1.000.00 YTL olduğunu kabul edelim:
1.000,00
YTL X %14 = 140,00 YTL Çalışandan
kesilen Sigorta Primi
1.000,00
YTL X %19,5 = 195,00 YTL SSK İşveren Hissesi
1.000,00
YTL X %1 = 10,00 YTL Çalışandan kesilen İşsizlik Sigortası
1.000,00
YTL X %2 = 20,00 YTL İşsizlik Sigortası İşveren Hissesi
1.000,00
– (140,00+10,00) X %15 = 127,50 YTL
Çalışandan Kesilen Gelir V.
1.000,00
X %0,6 = 6,00 YTL Çalışandan kesilen Damga Vergisi
140,00
YTL + 195,00 YTL = 335,00 YTL SSK’a
Ödenecek Sigorta Primi
10,00
YTL + 20,00 YTL = 30,00 YTL SSK’a Ödenecek İşsizlik Sigortası primleri
127,50
Personelin Vergi İndiriminden doğan alacağı
1.000,00–(140,00+10,00+127,50+6,00+127,50)
= 844,00 YTL Çalışana Ödenecek Net Tutar
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama
BORÇ ALACAK
_________________________________.../…/….___________________________________
770.01.007 PERS.ÜCR.VE TAZM. ….. Ay Ücret
Bordrosu 1.000,00
770.01.010 SSK İŞV.HİS. ….. Ay Ücret Bordrosu 195,00
770.01.011 İŞSİZ.SG.İŞV.HİS. ….. Ay Ücret Bordrosu 20,00
360,01 ÖDENECEK GL.V. ….
Ay Ücret Brd.V.İnd.
127,50
100 KASA ….. Ay Ücret Bordrosu 844,00
360.01 ÖDENECEK GL.V. …..
Ay Ücret Bordrosu 127.50
360.02 ÖDENECEK D.V. ….. Ay Ücret Bordrosu 6.00
361.01 ÖDENECEK SSK PR. ……Ay Ücret Bordrosu 335.00
361.02 ÖDENECEK İŞS.SG.P. ..… Ay Ücret
bordrosu
30.00
___________________________________/________________________________________
2. “770.02 TOPLANTILAR VE EĞİTİM GİDERLERİ”
a. “770.02.001 Açılışlar Ve Temel Atma Törenleri Giderleri”: Odamız tarafından inşa edilecek bir bina,
sosyal tesis, işyerleri temel atma töreni nedeniyle ya da oda tarafından inşa
edilmiş bir tesisin açılışı ile ilgili tören maksadıyla yapılan harcamaların
işlendiği hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….__________________________________
770.02.001 AÇIL.TEM.AT.TÖR. X Firma… ft.sı 180,00
770.02.001 AÇIL.TEM.AT.TÖR. X Firma …ft. 80.00
770.02.001 AÇIL.TEM.AT.TÖR. Muhtelif Belgeler 40.00
_____________________________________/______________________________________
b. “770.02.002 Ahilik Kültürü Haftası Top. Ve Esnaf Bayramı
Kutlamaları”: Bu hafta ve bayram nedeniyle yapılan tüm harcamaların (
bastırılan afişler,tanıtım ve duyuru giderleri, düzenlenen yarışmalarda verilen
ödüller, bayram nedeniyle düzenlenen eğlence, verilen yemekler, toplantılar
nedeniyle verilen ikramlar, gösterilerde yapılan giderler,bu amaçla kullanılan
araç ve gereçlerin giderleri, organizatörlere ödenen ücretler, kutlamalar
nedeniyle kira ödemeleri, hafta ile ilgili radyo ve TV.lere ödenen program
ücretleri)
kayıt
edildiği hesaptır. YAPILAN TÜM ÖDEMELER BU HESABIN BORCUNA İŞLENİR.
c. “770.02.003 Basın Yayın Ve Halkla İlişkiler”: Normal
çalışmaların devamı ve seyri içinde oda ile halk, üyelerle halk arasında
ilişkilerde diyalog sağlamak, sorunları çözümlemek, çevreye bilgiler vermek,
çevreden gelebilecek tepkileri araştırmak, üyelerimizin toplumdan bekledikleri,
toplumun üyelerimizden bekledikleri, Çırak Usta ilişkileri sırasında çırak
aileleri ile ilişkiler gibi konularda gerek doğrudan halk ile gerekse basın yayın kuruluşları ile ilişkiler
kurulması maksadıyla yapılan çalışmalarda oluşan giderlerin kayıt edildiği
hesaptır.
d. “770.02.004 Hizmetiçi Eğitim
Seminerleri”: Odamıza kayıtlı
üyelerin mesleki gelişmelerini sağlamak, teknik yenilikleri tanıtmak, yeni araç
ve gereçleri tanıtmak, ülke içi ve ülke dışı pazarlar, ihracat ve ithalat
konularında geliştirmek, bilgilendirmek,Avrupa Standartları uyum çerçevesinde
mesleki kriterler hakkında bilgilendirmek üzere
seminerler
düzenlemek maksadıyla yüklenilen ve yapılan harcamaların işlendiği hesaptır.
e. “770.02.005 Personelin Hizmetiçi Eğitim Giderleri”:
Odamız personelinin mesleki
gelişmelerini sağlamak, odamız işlemlerinde meydana gelen yasal yenilikleri
öğretmek, teknik gelişmeleri tanıtmak, yeni teknik araç ve gereçlerin kullanımı
konularında personelin yetiştirilmesi maksadıyla verilen eğitim, kurs nedeniyle
yapılanharcamaların kayıt edildiği hesaptır. Personelin bu maksatla bir yere
gönderilmesi nedeniyle ödenen yolluk. harcırah, konaklama, eğitimi veren kişi
ya da kuruluşa ödenen ücretler, bu konuda kiralanan yerlere yapılan ödemeler,
yapılan diğer harcamalar bu hesabı ilgilendirir.
f. “770.02.006 Genel Kurul Toplantı Giderleri”: Genel Kurul Toplantıları nedeniyle hükümet
komiserine ödenen ücret, toplantı yeri için ödenen kiralar,toplantı duyuru
giderleri, toplantıda sunulan ikramlar bu hesabı ilgilendirir.
Yukarıdaki
hesaplarla ilgili örnek kayıt yapılmadı. Ancak, unutmamak gerekir ki, bu
hesaplarla ilgili giderler, HESAPLARIN BORÇLU TARAFINA KAYIT EDİLİR. Ödemenin
şekline göre nakit ise “TEDİYE FİŞİ” nakit dışı ise “MAHSUP
FİŞİ” kullanılacaktır.
3. “770.03 YARDIM GİDERLERİ”
a. “770.03.001 Muhtaç Durumdaki Oda Üyelerine Yardım Giderleri” :
Oda üyelerine zorunlu hallerde yapılan yardımların işlendiği hesaptır. Yönetim
Kurulu kararıyla nakit veya ayni
(Mal) olarak yapılan yardımlar bu
hesaba işlenir.
b. “770.03.002 Diğer Yardım
Giderleri”: Yine Yönetim Kurulu
kararıyla kamu yararına çalışan kurum ve
kuruluşlara, olağanüstü, deprem ve su baskını gibi hallerde
yapılan
yardımların işlendiği hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
770.03.001 MUHT.D.ODA ÜY.YARD. Üye Ali’e nakit
yard. 500.00
770.03.002 DİĞER YARD. GİDER. Deprem.Bölg.’e yard. 500.00
____________________________________/________________________________________
4. “770.04 İDARİ GİDERLER”
a. “770.04.001 Temsil Giderleri”: Yönetim ve Denetim Kurulu
Üyelerinin ya da personelin bir başka firmanın daveti üzerine düzenlediği
etkinliklere çağrılmaları durumunda etkinliklere gitmek, katılmak maksadıyla
yol, konaklama, çiçek ve çelenk, harcırah ve yolluk giderlerinin işlendiği
hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
770.04.001 TEMSİL GİDERLERİ Çiçek Fir. Ft.sı 80.00
770.04.001 TEMSİL GİDERLERİ X Otel ft.sı 150.00
770.04.001 TEMSİL GİDERLERİ X Firma ft.sı 100.00
_____________________________________/_______________________________________
b. “770.04.002 Kiralar”: Odamız
tarafından kira ile kullanılan araç ve gereçler, kullandığı binalarla ilgili
olarak ödediği kiraların işlendiği hesaptır. Kira ödemelerinde %20 oranında
gelir vergisi kesintisi vardır. Muhtasar Beyanname ile Vergi Dairesine ödenir.
Kayıt:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
_________________________________.../…/….____________________________________
770.04.002 KİRALAR 02.02/ Mehmet’e Öd.
Kira 400.00
360.01 ÖDENECEK GL. VERG. 02.02/Mehmet’e Öd. Kira 80.00
100 KASA 02.02/
Mehmet’e Öd. Kira
320.00
____________________________________/________________________________________
c. “770.04.003 Kat Mülkiyeti
İştirak Payları”: Kullanmakta
olduğumuz oda işyerinin bulunduğu bina
ile ilgili Apartman Yönetiminin yaptığı harcamalardan payımıza düşen ve
ödediğimiz tutarın gider olarak kayıt edildiği hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
770.04.003 KAT MÜLK. İŞT.PAY. A Ap.Yön. … Mk. Gid.K.P. 25.00
____________________________________/________________________________________
d. “770.04.004 Hizmet Otolarının Benzin, Tamir Ve Sigorta Giderleri”:
Odamıza ait ya da kira ile kullandığımız hizmet otoları benzin, tamir, trafik
sigortası, varsa Kasko sigortası maksadıyla yapılan harcamaların kayıt edildiği
hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
770.04.004 HİZ.OTO.BEN.TAM.SG.GD. XPet.02.02/123 ft. 25.00
770.04.004 HİZ.OTO.BEN.TAM.SG.GD Tamirc. 02.02.125 ft. 75.00
770.04.004 HİZ.OTO.BEN.TAM.SG.GD Atak Sg. 02.02./1254 P. 300.00
____________________________________/________________________________________
e. “770.04.005 Üyesi Olunan
Yurtiçi Kuruluşlara Ödenecek Aidatlar Ve Kp.”: Odanızın kayıtlı bulunduğu
bir üst kuruluşa ödediği aidatın ve bu üst kuruluşun giderlerine karşılık
ödenen katılım paylarının gider olarak işlendiği hesaptır. (Her yıl ödenen
Katılım payı ve eğitim bütçesi katılım payları bu hesaba girmez.)
f.
“770.04.006 Tabldot Giderleri”:
Personele işyerinde verilen yemek giderlerinin kayıt edildiği hesaptır.
Personele, işyerinde verilecek yemek, dışardan bir Yemek Firmasından hazır da
alınabilir, malzemeler alınıp işyerinde de yemek hazırlanabilir. Her iki
şekilde de olsa bu amaçla yapılan giderlerin kayıt edildiği hesaptır.
g. “770.04.007 İlan Reklam Ve Yayın Aboneleri Giderleri”: Odamızla
ilgili olarak verilen ilan, reklam (Gazete, radyo, televizyon ve diğer bir
yayın aracı) giderlerinin kayıt edildiği hesaptır. Herhangi bir yayın
kuruluşuna odamızla ilgili olmak üzere abone olunan kitap, dergi, broşür,
gazete, resmi gazete, ticaret sicili gazetesi gibi yayınlar için ödediğimiz
abone ücretlerinin kayıt edildiği hesaptır.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.005 Ü.OL.Y.İÇİKUR.ÖD.AİD.KP Aidat.02.02/HB.Dek. 125.00
770.04.006 TABLDOT GİDERLERİ B Yemek 0202/5 ft. 75.00
770.04.007 İL. REK.VE YAY.ABON.G. C TV 02.02./1254 ft. 300.00
____________________________________/_____________________________________
h. “770.04.008 Ptt, Kargo Ve Haberleşme Giderleri”: İsmi ile ilgili
giderlerin işlendiği hesaptır.
(1) Nakit Ödenmesi Durumunda:
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.008 PTT KARGO VE HAB. GD. Telekom.02.02/.. ft. 125.00
770.04.008 PTT KARGO VE HAB. GD. …Kargo 02.02/… ft. 50.00
____________________________________/_____________________________________
(2) Otomatik Ödeme Durumunda:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.008 PTT KARGO VE HAB. GD. Telekom.02.02/.. ft. 125.00
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. Telekom.02.02/.. ft. 125.00
770.01.008 PTT KARGO VE HAB. GD. Telekom,02.02/.. ft. 150.00
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. Telekom,02.02/..ft. 150.00
____________________________________/_____________________________________
ı. “770.04.009 Oda Yayın Organı Ve Posta Giderleri”: Odamız
tarafından çıkarılan gazete, dergi, kitap gibi yayınların basımı ve dağıtımı
ile ilgili giderlerin işlendiği hesap.
(Örnek
kayıt yapılmadı)
j. “770.04.010 Yayın, Tercüme,
Kütüphane Ve Telif Ücretleri”: Odamız
tarafından yabancı dilde olan bir eserin Türkçe’e veya Türkçe olan bir eserin
yabancı dile çevrilmesi maksadıyla ödenen ücretlerin işlendiği bir hesaptır.
Odamız tarafından üyelerimize ve yakınlarına hizmet vermek üzere kurulan
kütüphane için harcanan giderlerin, herhangi
bir yayınla ilgili bir kitabın, bir eserin yayın ve kullanım hakkının
satın alınması maksadıyla ödenen ücretin gider olarak işlendiği hesaptır.
(Örnek kayıt yapılmadı)
k.
“770.04.011 Elektrik, Su, Temizlik Ve Doğalgaz Giderleri”:Hepimizce bilinen
bir gider türü olup ödendiğinde ilgili giderleri kayıt ettiğimiz hesaptır.
(1)
Nakit Ödeme Durumunda:
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.011 ELKT.SU TEM.VE D.GAZ.G. Tedaş 02.02/.. ft. 1.125.00
100 KASA
Tedaş,02.02/..ft.
1.125.00
____________________________________/_____________________________________
(2) Otomatik Ödeme Durumunda:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı
Açıklama
BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.011 ELKT.SU TEM.VE D.GAZ GD. Tedaş 02.02/..
ft. . 125.00
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. Tedaş 02.02/.. ft. 125.00
770.01.011 ELKT.SU TEM.VE D.GAZ GD. M.Bldy.su
ft.sı 150.00
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. M.Bldy,02.02/..ft. 150.00
____________________________________/_____________________________________
l. “770.04.012 Vergi,
Resim Ve Harçlar”: Beyanname ve SSK
Bildirge damga vergileri, Bina ve arsa emlak vergileri, otoların MTV (Motorlu
Taşıtlar Vergisi), resmi dairelerle yapılan bir işlem sonucu ödenen resim ve
harçlar gibi giderlerin işlendiği bir hesaptır.
(1) Nakit Ödeme
Durumunda:
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….________________________________
770.04.012 VERGİ, RESİM VE HARÇ Vergi Mk..02.02.DamgaV. 14.10
770.04.012 VERGİ, RESİM VE HARÇ Vergi Mk. 02.02 M .T.V 236,50
__________________________________.../…/….________________________________
(2) Banka Hesabımızdan Ödenmesi
Durumunda:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/….___________________________________
770.04.012 VERGİ, RESİM VE HARÇ HlkB.dek. 02.02 Damga V. 14.10
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. HlkB.dek. 02.02 Damga V. 14.10
770.01.012 VERGİ, RESİM VE HARÇ HlkB.dek. 02.02 MTV. 150.00
102.01.001 VD.SİZ HALKB. …… HS. HlkB.dek. 02.02.MTV. 150.00
____________________________________/_______________________________________
m.
“770.04.013 Dava Giderleri”: Herhangi bir durum karşısında Mahkemelerde
açılan davalarla ilgili olarak avukata ödenen ücret, dava açma giderleri, dava harçları, tebligat giderlerinin
işlendiği hesaptır. Avukata ödenen ücretten %20 gelir vergisi kesintisi vardır.
Muhtasar Beyanname ile sonraki ayda vergi dairesine ödenir.
(1) Avukata Ödenen
Ücretin Kaydı:
(MAHSUP FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
770.04.013 DAVA GİDERLERİ Av.Metin 02.02/45 Mk. 400.00
360.01 ÖDENECEK GL.VRG. Av.Metin 02.02/45 Mk. 80.00
100 KASA Av.Metin
02.02/45 Mk.
320.00
____________________________________/_______________________________________
(2) Diğer Dava
Giderlerinin Kaydı: Dava açmak için ödenen harcın kaydı:
Burada
ödenen Harcın “770.04.012” hesaba kaydı yapılamaz. Diğer harçlar için de özel
gider hesabı olsaydı, onları da o hesaplara işlerdik.
(TEDİYE FİŞİ)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
770.04.013 DAVA GİDERLERİ 1.As.Hk.Yatan harç 75.00
____________________________________/______________________________________
n.
“770.04.014 Tanzim Ve Bakım Giderleri”: Personelin ya da yönetim kurulu
çalışma odalarına tanzim ve düzenlemeler, dekorlar ve bunların bakımı ile
ilgili giderlerdir.
o.
“770.04.015 İkram Giderleri”: Günlük hizmetlerin ve çalışmaların yapılması
sırasında odamıza gelen giden konuklara yapılan ikram bedellerinin (Çay, kahve,
muhtelif içecekler, v.s. giderlerin) işlendiği hesaptır.
p.
“770.04.016 Gayrimenkullerin Bakım, Onarım Ve Tefriş Giderleri”: Odamızın sahibi olduğu veya kira ile
kullandığı binaların bakımı, onarımı, yağlı boya, badana, çatı aktarımı ve
onarımı, binalar üzerinde tadilat, tamirat, kapı, pencere, çerçevelerin
yenilenmesi, iç kısımlarda tefriş, mefruşat, perde aksamları konularında
yapılan giderlerin işlendiği hesaptır.
r.
“770.04.017 Sosyal Yardımlar, Burslar”: Toplumsal yaşantımız ile ilgili
olmak üzere (770.03 teki hesaplarla karıştırmayalım, burada muhtaçlık söz
konusu değil.) daha iyisinin olması bakımından üyelere ve yakınlarına yapılan
yardımlar, verilen hediyeler, başarılı
üye çocuklarına okulla ilgili konularda yardımlar yapılması, burslar verilmesi, diğer yardım kuruluşlarına
(Ç.E.K., T.H.K., Yardım Vakıflarına) gibi maksatla yapılan giderlerin işlendiği hesaptır.
s. “770.04.018 Yurtiçi Ve Yurtdışı İnceleme,
Araştırma Ve İş Gezileri”: Mesleki
konularda gelişmeleri yerinde izlemek, daha iyiye ulaşmak için mesleki
konularda incelemeler, araştırmalar yapmak üzere gerek yurt içinde gerekse yurt
dışında bir yerlere gitmek üzere ulaşım, konaklama, yeme, içme giderleri,
yurtdışı ve pasaport harçları, personele verilen harcırahlar, yolluklar, bu
maksatla başka kişi ya da kuruluşlara ödenen ücretler, mütercimlere, rehberlere
ödenen ücretler, bu hesabın konusunu oluşturur.
t. “770.04.019 Radyo Ve Tv
Programları”: Odamız faaliyetleri,
üyelerimizin çalışmaları, meydana getirdikleri yenilikleri, üyelerimizin
yararına inandığımız konularda radyo ve
televizyonlara yaptırılan programlar, belgesel programlar hazırlatmak ve bunların yayınlanması, radyo
ve televizyonda açık oturumlar düzenlemek gibi konularda yapılan harcamaların
kayıt edildiği hesaptır.
u.
“770.04.020 Kırtasiye Giderleri”:
Odamızda kullanmak üzere aldığımız kırtasiyelerin kayıt edildiği
hesaptır. Tüm kırtasiye alışlarında bu hesabın borcuna kayıt yaparız.
v.
“770.04.021 Müteferrik Giderler”: İdari giderlere ait olup yukarıda “770.04” kod altında açılı
bulunan hiçbir hesaba girmeyecek olan ya da gidere uygun bir hesap yoksa,
hesabı olmayan giderlerin işleneceği hesaptır.
Yukarıda açıklamalar yapılan
hesapların kayıtlarında herhangi bir farklılık olmaması bakımından örnek kayıt
yapılmadı. Yukarıdaki hesaplarla ilgili bir gider yapıldığında ödemenin şekline
göre gerek tediye fişi gerekse mahsup fişi kullanılarak kayıt yapılacaktır.
Kayıtlar yıl içinde devamlı olarak bu hesapların borcuna yapılır. Bir yıl
boyunca tüm giderler bu hesapların borçlu taraflarında birikir. 770 numaralı
hesaplar yıl boyunca “BORÇLU” tarafına kayıt görür.
Yıl içinde kayıtlarımızı
yaptık. Yevmiye defterimizi yazdırdık. Daha sonra yanlış bir kayıt yaptığımızı
fark ettik. Düzeltme yapmamız gerekiyor. Bu durumda fiş işlemlerine girip
değişiklik yapmamıza program izin vermeyecektir. Düzeltme bulunduğumuz tarihte
bir mahsup fişi ile yapılacaktır. Örnek: Genel Kurul Toplantısını yapmak üzere
kiraladığımız yer için ödenen kirayı “770.04.002 KİRALAR” Hesabına
işlemişiz.Yanlış kayıt yapmışız.
(TEDİYE FİŞİ) (Y A N L I
Ş K A Y I T)
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
770.04.002 KİRALAR Öğr.evi02.02/85
ft. 400.00
____________________________________/______________________________________
(MAHSUP FİŞİ) ( D Ü
Z E L
T M E
K A Y
D I )
Hesap
Kodu Hesap Adı Açıklama BORÇ ALACAK
__________________________________.../…/…._________________________________
770.02.006 GENEL KURUL TOPL.GD. 02.02/45 Ted.Fiş düzelt 400.00
770.04.002 KİRALAR 02.02/45 Ted.Fiş
düzelt 400.00
___________________________________________________________________
Hiç yorum yok:
Yorum Gönder